4886a威尼斯城官网:详解境内上市的财务相关主题

日期:2019-09-13编辑作者:4886a威尼斯城官网

在接受记者采访的这一个小时里,吴正勤打了七八通电话,内容全都是请朋友帮忙介绍、推荐合适的财务管理人员。为自己的创业企业寻找合适的财务管理者,是这几个月来吴正勤工作中最重要的内容。

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吴正勤创办的企业是一家专门做餐饮外送的公司,随着业务量的增长,每天大量的财务数据需要分析汇总,原有的会计人员水平和能力都不足以胜任当前的工作,这让他非常焦急。

绿专资本表示企业上市无论境外上市还是境内,对于财务要求大径相同,一定要规范,因此一点都不能马虎,任何一个小细节失误都有可能导致上市失败,本文绿专资本总结了11个财务相关的问题

事实上,很多创业企业都经历过或正在经历业务飞速发展而带来的财务战略转型的阵痛期。

持续盈利能力

从无到有的过程

绿专资本表示能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求,从财务会计信息来看,盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

过去6个月里,“大众创业、万众创新”是本届政府施政中出现频率最高的词语之一,掀起了创业、创新的新浪潮。眼下,创业企业的业务发展呈现出井喷式的增长,但因财务能力的滞后而引发一系列问题。

从公司自身经营来看,决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

“企业创业初期最关心的是核心竞争力。我们企业的业务模式主要是搭建网络和手机客户端平台,帮助顾客和饭店形成联系,同时组织快递人员上门送餐,打造强有力的中间链条。然而,随着业务量的增长,企业在迎来利润疯涨的同时,财务管理能力却成了短板。”吴正勤告诉记者。

从公司经营所处环境来看,决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

这是很多创业企业在起步阶段的通病———忽视企业的财务管理工作,只设立基础的财务岗位,有的甚至会计出纳都是一个人。

公司的商业模式是否适应市场环境,是否具有可复制性,这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

西南财经大学会计学院副教授胡毅强给出了建议。对于创业企业来说,从初创期到准备IPO上市的财务管理思路及财务人才的选择,应该是“由广到专”的过程。企业一开始就应该制定详细的财务战略目标,长远看待财务管理工作。这意味着,创业企业应当选择全能型的财务管理人才,这样才能未雨绸缪,跟上企业发展的步伐。

公司的盈利质量,包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖,盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益,客户和供应商的集中度如何,是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

但是,大连市思润制衣厂总经理古方强也谈到了现实的困惑。“企业刚创业,需要减少成本,聘用一名高水准财务管理人员是一笔不小的开销。”这是很多企业没有财务战略概念,财务还停留在记账、报账层面的原因,后果便是财务工作不仅谈不上支撑企业发展,还会因水平低下带来违纪、违规风险。

收入

胡毅强建议小型创业企业借助外力,比如聘请专业会计服务机构,由其提供税务、财务等一条龙服务。“这些机构经验丰富,特别是还可以为企业提供专业化的财税服务,能够保证企业准确及时地进行纳税申报。”

营业收入是利润表的重要科目,反映了公司创造利润和现金流量的能力。在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中,均有营业收入的指标要求。

由简入精的过程

公司的销售模式、渠道和收款方式。按照会计准则的规定,判断公司能否确认收入的一个核心原则是商品所有权上的主要风险和报酬是否转移给购货方,这就需要结合公司的销售模式、渠道以及收款方式进行确定。

吴正勤告诉记者,创业最怕的是没有钱,有创意有市场有人才,却融不到资金。事实上,这是目前创业企业遇到的最常见却最难化解的财务问题。创业企业为求得生存和发展,需要不断寻找适合的融资方式。

销售循环的内控制度是否健全,流程是否规范,单据流、资金流、货物流是否清晰可验证。这些是确认收入真实性、完整性的重要依据,也是上市审计中对收入的关注重点。

财务战略在这个环节变得尤为关键。初创型企业最好的融资方式就是获得PE、VC的注资。这个环节中,需要企业自行制定出适合的财务方案,结合企业所在行业及整个经济形势,形成一个具有前瞻性的财务战略目标。这需要企业财务管理者熟悉会计准则,了解公司结构、股权、税务、外汇等方面情况,形成各种处理思路并能帮助公司选择合规且成本可控的融资方法。

销售合同的验收标准、付款条件、退货、后续服务及附加条款。同时还须关注商品运输方式。收入的完整性,即所有收入是否均开票入账,对大量现金收入的情况,是否有专门内部控制进行管理。对于零售企业等大量收入现金的企业,更须引起重点关注。

随着一些创业型企业逐步做大做强,企业就需要着眼未来,甚至考虑适时上市融资。

现金折扣、商业折扣、销售折让等政策。根据会计准则规定,发生的现金折扣,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时计入财务费用;发生的商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;发生的销售折让,企业应分别不同情况进行处理。

胡毅强表示,上市融资应包括资本市场融资和债券市场融资等直接融资,并非单一指向IPO融资。

成本费用

从目前我国资本市场的IPO条件来看,创业板在盈利方面,要求最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于1000万元,且持续增长;或者最近一年盈利,且净利润不少于500万元,最近一年营业收入不少于5000万元,最近两年营业收入增长率均不低于30%。不难发现,按照目前的标准,很多创业企业还无法满足创业板的上市条件,IPO潮也暂时不会出现。

成本费用直接影响企业的毛利率和利润,影响企业的规范、合规性和盈利能力,其主要关注点如下:

此时,创业企业应该根据企业不同的生命周期选择不同的融资方案。这可以从会计报表中找到融资工具,如融资租赁、资产证券化、债券、信托等,也可以从表外找到渠道,如产业关联资本市场、外部私募资本市场等。

首先应关注企业的成本核算方法是否规范,核算政策是否一致。拟改制上市的企业,往往成本核算较为混乱。对历史遗留问题,一般可采取如下方法处理:对存货采用实地盘点核实数量,用最近购进存货的单价或市场价作为原材料、低值易耗品和包装物等的单价,参考企业的历史成本,结合技术人员的测算作为产成品、在产品、半成品的估计单价。问题解决之后,应立即着手建立健全存货与成本内部控制体系以及成本核算体系。

“在这个阶段,企业财务管理者需要适应公司成长和投资人的要求,熟悉国际通用会计准则,能够有效地进行财务分析、中外币现金流管理、税务筹划等,帮助企业提供管理决策需要的报表和报告。”胡毅强表示。

费用方面,应关注企业的费用报销流程是否规范,相关管理制度是否健全,票据取得是否合法,有无税务风险。

对于成本费用的结构和趋势的波动,应有合理的解释。在材料采购方面,应关注原材料采购模式,供应商管理制度等相关内部控制制度是否健全,价格形成机制是否规范,采购发票是否规范

税务

税务问题是企业改制上市过程中的重点问题。在税务方面,中国证监会颁布的主板和创业板发行上市管理办法均规定:发行人依法纳税,各项税收优惠符合相关法律法规的规定,发行人的经营成果对税收优惠不存在重大依赖。

企业执行的税种、税率应合法合规。对于税收优惠,应首先关注其合法性,税收优惠是否属于地方性政策且与国家规定不符,税收优惠有没有正式的批准文件。对于税收优惠属于地方性政策且与国家规定不一致的情况,根据证监会保荐代表人培训提供的审核政策说明,寻找不同解决办法。

纳税申报是否及时,是否完整纳税,避税行为是否规范,是否因纳税问题受到税收征管部门的处罚。

资产质量

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